在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每年14400元(每月1200元);
在其他城市租房,市辖区户籍人口超过100万的,扣除标准为12000元(每月1000元);
在其他城市租房,市辖区户籍人口不超过100万(含)的,扣除标准为每年9600元(每月800元)。
关于个税抵扣如何申报的解读
子女教育
Q1:孩子在国外上学可以享受扣除吗?
可以。但需要保存境外学校录取通知书以及留学签证等相关教育资料
Q2:孩子在国内上学需要保存资料吗?
不需要。国内教育部门信息比较全面,不用留存资料。
Q3:孩子因病休学但保留学籍期间,是否可以享受扣除?
可以,保留学籍期间都可以享受抵扣。
Q4:孩子寒暑假期间是否享受连续扣除?
可以。
Q5:孩子3岁了但由于其他原因没上幼儿园可以抵扣吗?
可以,夫妻一方每月扣除1000元或双方每人各抵扣500元。
Q6:收养的孩子也可以享受扣除吗?
可以,收养的孩子情况视同有血缘关系的孩子。
大病医疗
Q7:大病医疗支出能否享受按月扣除?
不可以。
大病医疗抵扣是据实支出抵扣,必须按年享受扣除。比如当年大病医疗支出自付30000元,可扣除15000元。
Q8:大病医疗支出扣除需要哪些凭证?
患者医药服务收费以及医保报销相关票据原件或复印件,或者医疗保障部门出具的医药费用清单等。
Q9:跨年度治疗,比如2018年花费14000元,2019年花费13000元可以申报抵扣吗?
不可以,按年度计花费未达到15000元的抵扣标准,不能扣除。
Q10:家中老人生病,子女可以享受扣除吗?
不可以。
Q11:成年大学生尚未参加工作不缴纳个税,生病后父母可以享受抵扣吗?
不可以,须是未成年人,父母才可享受扣除。
首套住房贷款利息
Q13:商业银行或住房公积金个人住房贷款是否都能扣除?
都可以。
Q14:此前全款买房,买第二套房时第一次使用房贷,是否可以享受抵扣?
可以,新规所指的首套住房贷款,是指享受首套住房贷款利率的住房的贷款,认贷不认房,只要是第一次使用住房贷款就可以抵扣。
Q15:婚前夫妻双方各买了一套房,婚后如何抵扣?
夫妻双方婚后可指定其中一套,享受1000元月的抵扣,或者两套房各自享受500元/月的抵扣。
Q16:2019年开始偿还首套房房贷,偿还期限25年,是否可以享受25年的扣除?
不可以,在实际发生贷款利息的年度,期限最长不超过240个月。
Q17:享受房贷利息扣除,需要保存哪些资料?
住房贷款合同、贷款还款支出凭证。
住房租金
Q18:要享受房租扣除,需要留存哪些资料?
房屋租赁合同或协议等。
Q19:在大城市工作,老家有一套房,是否可以享受扣除?
可以,只要在工作所在城市无房,就能享受房租抵扣。
Q20:已婚但无房,配偶有房,是否可以享受抵扣?
不可以,本人及配偶在主要工作城市没有自有住房,才能享受扣除。
赡养老人
Q21:赡养老人的支出是否需要保存凭证?
独生子女的支出不需要凭证,但有多个兄弟姐妹的需要留存书面分摊协议,且最高那位每月不得超过1200元。
Q22:若父母已去世,祖父母一方或双方超过60岁,孙子孙女赡养老人是否可以抵扣?
可以享受2000元/月的抵扣,若父母在世,则孙子孙女无法享受抵扣。
继续教育
Q23:继续教育扣除需要哪些凭证?
相关职业资格继续教育证书、技术人员职业资格证书等。
Q24:相关业余爱好如钢琴考取资格证书、普通话等级证等特长类证明是否能享受抵扣?
不可以,除非资格证与你从事的职业有直接关系,如职业钢琴师考取钢琴等级证书,如果证书与职业没有关系是无法抵扣的。
Q25:驾照是否纳入抵扣范围?
没有纳入,考取驾照的人无论职业是否为司机,都不享受抵扣。
Q26:个人有几种办理途径?
两种,一种是单位代扣,另一种是自行申报办理。
Q27:具体填报方式有哪些?
下载手机APP“个人所得税”(正规应用平台内下载)、登陆所在省电子税务局网站、电子信息表填写、纸质信息表填写(后两种可在税务机关网站上下载,名称为《个人所得税专项附加扣除信息表》,若是由单位代扣的,则将表格信息完善后推送给扣缴单位即可)
Q28:《个人所得税专项附加扣除信息表》主要填写哪些信息?
姓名、身份证号等个人基本信息,收入情况、三险一金、累计专项附加扣除等。
Q29:留存的材料需要上交吗?
不需要,申报时不用给申报机关、也无需给代扣单位,只有当税务部门核对信息核对不上时,才会找纳税人查阅留存资料。
Q30:每次抵扣都需要填写一次信息吗?
不需要,第一次填写需要尽量完整,便于尽早享受到政策红利。但往后便无需再填,年末时若无变化确认一下即可,有变化时及时更新就可以了。大病医疗支出是按年扣除的,在第二年汇算清缴时扣除,与其他5项都不同。
*以上资料来源:《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》和关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告
新的个税政策正式实施已经过去几天啦,有不少企业已经开始申报了,很多小伙伴有点手足无措,如果有较大的疑问,可以拨打热线电话12366咨询。