食堂专项审计中遇到的常见问题

前言：

个人认为，审计能力的提高无外乎两方面：一是实践，通过不同的审计项目锻炼自己；二就是思考，通过学习不同的案例，提炼案例中的手段、问题来提高自己眼界，还有就是学习不同的管理制度，去思考制度的目的，控制点和风险点。

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食堂专项审计中遇到的常见问题

一、公款私存

1、采购支出不定期通过个人银行卡结算形成公款私存。

2、现金缴款日经常滞后于充值收款日，负责人利用该时间差进行个人理财。

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二、虚列食堂采购支出，套取资金

1、虚增肉类食材价格和采购量。

2、虚报食堂聘用的临时工人数和工资标准。

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三、未严格执行食堂管理制度

1、验收流于形式

2、食堂出入库、逐日消耗记录未登记

食堂副食品出入库、逐日消耗记录未登记，未留存相关费用统计和对账资料。

3、支付方式采用现金支付

4、未执行“专卡专用”

经费报销直接转账至个人账户，没有将伙食经费卡“专卡专用”，造成伙食报销资金流向混乱。

5、食堂采购方式不规范

食堂通过自行采购，对副食品及蔬菜采购具有较大自主权，加上单位对食堂采购人员和商户的监管不严格、不到位，存在一定的廉政风险。

6、食堂采购监督执行不当，疏于监管

公司对蔬菜肉类、水果、配料等采购点实地调查很少，不知道采购点的位置、经营范围等内容，未严格执行定期询价。

7、食堂采购等相关资料归档不齐全

收录于合集 #食堂专项审计

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