解码：采购订货、物资供应12道核心审计程序，附：10大常见问题

吴永 严祥 吴倩倩等 / 文；内审网 / 整编

一、  所需的资料

采购合同、质量保证协议、合同订立、修改、补充等相关审批资料、物流信息资料，供货单、运输单、运输车辆信息等。

二、  审计程序

1. 访谈采购采购部门或相关部门人员，了解采购供货过程是否制定相关控制管理流程，供货过程是否得到有效的控制；

2. 从订货单中抽取样本，检查订货单是否由需求部门负责人审核签字，是否经其它管理人员审批；

3. 询问企业对于超计划订货的管理办法、控制过程及审批权限规定；

4. 访谈采购部门及相关部门人员，了解紧急采购的具体操作流程，检查对紧急采购是否规定有专门的操作流程，是否有定期复核和分析紧急采购订单的合理性；

5. 从采购订单中抽取采购订单样本，检查采购订单是否经过适当的审批，采购订单是否是从经批准的供应商处采购，采购价格是否合理；

6. 对于长期未完成订单调查其原因；

7. 检查采购部门是否跟踪供货过程，对有可能影响供货的异常情况，是否出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应；

8. 检查运输工具和运输方式选择的合理性，是否办理运输、投保等事宜；

9. 根据运输时间、运输里程、运输日天气及其他有可能影响运输的因素，评估物资运输过程的连续性，是否存在中途换货等情况；

10. 检查验收单签字地点，是否存在将货物运输到合同约定以外的其他地址；

11. 检查运输费用的合理性；

12. 评估运输方式选择的合理性。

三、  常见问题

1. 订货由未经授权的员工执行；

2. 订购的商品未被提供；

3. 采购订单的项目或数量不准确；

4. 订购的商品以次充好；

5. 缺乏对采购供货过程的有效跟踪；

6. 运输方式选择不合理；

7. 忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应

8. 将物资运输至合同约定以外的收货地址；

9. 运输途中停留过长时间，可能存在偷换物资以次充好的风险；

10. 供应商附赠的附件或者赠品被挪用。

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