前言 从去年开始，特色小镇全面进入发展快车道，从中央到地方纷纷出台文件来推动各类特色小镇发展。在这波热潮中，基金小镇建设模式越来越受到地方政府青睐，目前全国各地多个省市地区正在积极规划建设基金小镇，期望通过金融资源的导入和集聚，打造先发优势，引导资本投向区域实体经济，以金融创新助力实体经济转型升级。 积募特别推出基金小镇系列报道，每周聚焦一个主题。本期梳理多个基金小镇的优惠政策，供大家参考。 本期目录： ■ 浙江杭州玉皇山南基金小镇 ■ 宁波梅山保税港区 ■ 浙江嘉兴南湖基金小镇 ■ 珠海横琴地区 ■ 四川君华基金小镇 ■ 杭州富阳黄公望基金小镇 更多精彩，敬请期待下期。 浙江杭州玉皇山南基金小镇 一、简介 玉皇山南基金小镇，位于浙江省杭州市上城区，是浙江省首批重点特色小镇之一，兼具全省金融产业资源的全面支撑，可充分承接上海国际金融中心的辐射效应，是仿效“格林尼治—纽约”错位发展模式，推动私募金融集聚发展的优质区域。 二、奖励措施 1、规模发展奖励 （1）对规模达到1亿元的创业投资基金，可按不超过基金规模1%的比例给予奖励；达到2亿元的，可按不超过1.5%的比例给予奖励；达到5亿元的，可按不超过2%的比例给予奖励。 （2）对规模达到2亿元的私募股权基金，可按不超过基金规模1%的比例给予奖励；达到5亿元的，可按不超过1.5%的比例给予奖励；达到10亿元的，可按不超过2%的比例给予奖励。 （3）对规模达到5亿元的私募证券基金，可按不超过基金规模0.5%的比例给予奖励；达到10亿元的，可按不超过1%的比例给予奖励；达到20亿元的，可按不超过1.5%的比例给予奖励。 （4）对规模达到10亿元的其他私募基金，可按不超过基金规模0.5%的比例给予奖励；达到20亿元的，可按不超过1%的比例给予奖励；达到50亿元的，可按不超过1.5%的比例给予奖励。 2、投资专项奖励 （1）创业、股权私募基金投资杭州企业的资金规模达到5000万元且投资期限已满1年的（如管理多只私募基金，可合并计算，下同），可按不超过其投资杭州企业资金规模1%的比例给予奖励；达到1亿元的，可按不超过1.5%的比例给予奖励；达到2亿元的，可按不超过2%的比例给予奖励。 （2）创业、股权私募基金投资杭州重点项目或企业的资金规模达到1亿元且投资期限已满1年的，可按不超过其投资杭州重点项目或企业资金规模0.5%的比例给予奖励；达到5亿元的，可按不超过1%的比例给予奖励；达到10亿元的，可按不超过1.5%的比例给予奖励。 投资专项奖励资金由私募基金及其管理机构按各50%的比例分享。 3、办公用房补助 对管理机构、自营型私募基金购买自用办公用房的，可按每平方米不超过1000元人民币（下同）且总额不超过200万元的标准，给予购房补助，并在设立后3年内分期兑现；租赁自用办公用房的，可按每平方米每天不超过1.5元且每年总额不超过50万元的标准，给予租房补助，享受补助的时间不超过3年。 三、税收优惠 1、以有限合伙形式设立的私募金融机构，按照国家有关税收规定，其普通合伙人符合下列条件之一的，不征收营业税： （1） 以无形资产、不动产投资入股、参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险； （2）对所投资项目进行股权转让。 2、对创投企业采用股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上，可按投资额的70%在股权持有满2年后抵扣创投企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可结转至以后纳税年度抵扣。 工商注册登记和纳税登记在杭州行政区域范围内的，可按投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资基金分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 3、证券投资基金从证券市场取得的收入、投资人从证券投资基金分配中取得的收入、证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。 4、私募金融机构因收回、转让或清算处置其所投资股权而发生的权益性投资损失，可以按税法规定在税前扣除。符合居民企业条件的私募金融机构直接投资其他居民企业所取得的股息、红利等权益性投资收益，符合税法规定的，可作为免税收入，免征企业所得税。 四、专项扶持政策 1、对年地方贡献达到100万元（含）以上的企业，自形成地方贡献之日起五年内，按形成的地方贡献给予最高可达100%的项目资助。 2、对年地方贡献不低于200万元的各类投资基金及管理企业中的金融人才，其取得的个人形成的地方贡献，五年内全额给予生活补助。 企业地方贡献达200万元的，其金融人才补助人数可安排2人；企业地方贡献在200万元以上的，每增加200万元的地方贡献，可相应增加1个补助名额，补助名额最高可达10人。 3、鼓励各类投资基金支持上城区实体经济发展，投资财政级次在上城区且符合上城区现代主导产业的企业，按照其投资额度的1-5%给予项目资助，最高资助金额一般不超过300万元。 （1）投资额达到2000万元（含）以上，奖励30万元； （2）投资额达到5000万元（含）以上，奖励50万元； （3）投资额达到1亿元（含）以上，奖励100万元； （4）投资额达到3亿元（含）以上，奖励300万元。 4、鼓励与上城区合作，举办具有一定影响力、与投资基金产业相关的论坛峰会，经认定，按照国家级、省级、市级类别，分别给予最高金额不超过50万元、30万元、10万元的补助。 宁波梅山保税港区 一、简介 宁波梅山保税港区地处浙江省宁波市，于2008 年2 月24 日经国务院批准设立，是中国第5个、浙江省唯一一个保税港区。类金融投资类企业作为梅山保税港区管委会重点培育产业之一，制订有专项扶持政策。 二、税收优惠 享受税收优惠门槛条件：每三个连续年度内，单个年度的企业所得税、个人所得税、增值税合计达到50万元的（实际入驻办公的除外），对达到50万元的当年及前两年，可享受如下政策： 备注：增值税除上缴中央财政50%以外，剩余50%全部留在梅山；所得税除上缴中央财政60%以外，剩余40%全部留在梅山，梅山财政享受省级财政权限。 简单汇总： 1、企业所得税：按缴纳总额的36%扶持； 2、个人所得税：按缴纳总额的32%扶持； 3、增值税：按地方留存额的80%扶持。 4、对普通合伙人GP、有限合伙人LP的个人，对利息、股息、红利所得、财产转让（含股权转让）所得的扶持计算公式=应纳税所得额×20%×32% 实际税负率：20%×(60% 8%)=13.6% 5、企业所得税扶持计算公式：应纳税所得额×25%×36% 实际税负率：25%×(60% 4%) =16% 浙江嘉兴南湖基金小镇 一、简介 南湖基金小镇地处长江三角洲都市圈的中心位置，东接上海，北邻苏州，西连杭州，南濒杭州湾，致力于成为资本密集型和智力密集型产业的聚集区。南湖区为投资类企业的相关行政审批设立了绿色通道，完成营业执照、印章、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证等全套注册手续仅需7个工作日，在机构办理手续方面，可以帮助全程办理，手续简便。 二、“一对一”服务 在企业前期调研、注册和存续阶段采取“一对一”服务方式，为企业在各个环节提供专业、高效、优质的服务，具体包括： 1、企业注册前阶段： （1）专人解答各类政策、操作细节等疑问； （2）免费接待拟进驻企业到本金融区参观考察。 2、企业注册阶段： 专人免费为进驻企业代办工商注册手续，并在注册完毕后将各类证件原件及时交至进驻企业。 3、企业存续阶段： （1）全程陪同进驻企业人员在南湖区办理相关事宜（如开立银行账户等），并负责高铁接送机酒店预订； （2）协助企业到相应审批部门完成变更、备案、财政奖励等年检； （3）协助企业完成每月的纳税申报； （4）协助完成投资类企业的营业执照及组织机构代码证的年检； （5）联系会计师事务所出具审计报告、验资报告等。 三、70%的企业发展奖励 对于新注册或新迁入到南湖金融区的投资类企业自纳税之日起，六年内可享受地方财政营业税、企业所得税、个人所得税70%的发展奖励。 根据南湖区实行的政府税收分成比例，享受地方财政的70%奖励给投资类企业，若企业的营业税、企业所得税、个人所得税税额各为100万元，实际奖励税额为： 四、优惠措施 1、股权投资企业及股权投资管理企业在南湖区缴纳营业税和企业所得税的，自工商登记之日起六年内，按企业当年实现的营业税和企业所得税的区级所得部分，给予70％的发展奖励；自工商登记之日起六年内，按不超过企业员工总人数的40%，按其个人当年所得部分所形成的区级所得部分，给予70%的发展奖励。股权投资企业和股权投资管理企业投资于本区的企业或项目，由财政部门按项目退出或获得收益后形成的区级所得部分80%给予奖励，与本款前述奖励有重复的，按从高不重复原则适用。 2、支持股权投资企业加大对高新技术、业务和商业模式创新等企业的投资力度。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，凡符合以下条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 3、支持股权投资企业拓展业务。鼓励股权投资企业为企业提供先进管理经验和其他增值服务。股权投资企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资损失，可以按税法规定在税前扣除。 4、对股权投资企业和股权投资管理企业引进急需高级专业人才而支付的一次性住房补贴、安家费等费用，经批准可按《企业所得税法》、《实施条例》在计算企业所得税前扣除。 五、办公用房补助 建造自用办公用房用于股权投资经营的股权投资管理企业，对缴纳房产税、城镇土地使用税、水利建设专项资金提出减免申请的，经金融主管部门确认并报经地税部门批准，可给予减免。对从省外、境外新引入成立的大型股权投资管理企业，报经地税部门批准，可给予三年内减免房产税、土地使用税、水利建设专项资金。对注册资金1亿元以上、管理基金规模超过10亿元且对当地新增财力贡献较大的股权投资管理企业，经批准可享受浙江省金融机构总部相关政策，由区政府给予不高于地方留成部分10%的一次性奖励。 购买自用办公用房的股权投资企业和股权投资管理企业，在购房一年内缴纳契税，对购房契税给予全额所得税区得部分抵扣，同时按每平方米1000元给予一次性购房款按所得税区得部分抵扣，最高抵扣金额不高于200万元。 租赁自用办公用房的股权投资企业和股权投资管理企业，三年内每年按房屋租金的30%给予所得税区得部分抵扣，单位面积抵扣最高25元/月/平方米，抵扣面积不超过1000平方米。 享受抵扣的办公用房，抵扣期内不得对外租售。 珠海横琴地区 一、简介 充分利用国务院鼓励横琴新区先行先试的金融政策导向，鼓励发展金融创新服务，开办和推广知识产权、收益、收费权和应收帐款质押融资，大力发展融资租赁，设立横琴股权（产业）投资基金，发行多币种的产业投资基金，离岸业务、跨境资产抵押等产业。在粤港澳的中心地带，形成一个模式灵活、业务繁多、配套到位，与港澳金融市场互动互补的、具有横琴特色的金融市场。 二、税收优惠 1、私募股权基金 自然人有限合伙人，个人所得税税率适用20%；自然人普通合伙人，对其中的投资收益或股权转让收益部分，税率适用20%；其他营业收入按照5-35%征收；合伙人是法人和其他组织的，按有关国家政策规定缴纳企业所得税。 自其完成工商注册之日起，前两年按营业收入所缴纳营业税横琴新区留存部分的100%给予补贴，后三年按照营业收入所缴纳营业税横琴新区留存部分的60%给予补贴。 自其获利年度起，前两年按其利润所缴纳企业所得税横琴新区留存部分的100%给予补贴，后三年按照其利润所缴纳企业所得税横琴新区留存部分的60%给予补贴。 对高级管理人员，按照其当年所得形成个人所得税横琴新区留存部分的80%给予奖励，用于鼓励和支持其深造培训、购买自用住房等。 股权投资基金企业投资于横琴新区的企业或项目，在项目退出时再按项目退出后形成的所得税横琴新区留存部分的10%给予额外奖励。 2、企业所得税 （1）当年纳税额超过2000万评定为金融总部企业，总部企业的所得税享受30%返还，实际征收税率为17.5%。 （2）当年纳税额500万以上2000万以下的，可申请评定为成长型总部。按其年度企业所得、营业收入、增值收入形成的市级财力贡献（企业所得税留存比例为20%，增值税留存比例为25%）的50%予以奖励。 （3）不能评定为总部企业的，可享受两免三减六（60%）政策：公司制私募投资自其获利年度起，前两年企业的所得税享受20%返还，实际征收税率为20%；后三年企业的所得税享受12%，实际征收税率为22%。 3、个人所得税 （1）纳税超过10万元（含）以税款的40%给予奖励；超过1.5万元（含）以税款的32%给予奖励；超过0.5万元（含）以税款的20%给予奖励。 （2）合伙制私募基金自然人有限合伙人按照20%的个人税率缴纳“利息、股息、红利所得”。 （3）港人港税收，澳人澳税（实际效果：按港澳税率交税）。 三、办公用房补贴 对在横琴新区租赁自用办公用房的，且注册资本与募集资金均已到位的股权投资基金企业，自到位之日起，按实际租赁面积，连续3年给予房租补贴，补贴标准为房屋租金市场价的30%，每年补贴总额不超过20万元。 四、专项扶持 1、私募股权投资基金 要求：已登记备案，五年内不迁出横琴。 实际投资实体企业或项目规模达到5亿元以上，给予一次性200万元的专项扶持； 实际投资实体企业或项目规模达到10亿元以上，给予一次性500万元专项扶持。 投资同一企业或项目的最高不超过500万元。 2、私募证券投资基金 要求：已登记备案，五年内不迁出横琴。 管理资产规模首次达到5亿元以上，给予一次性200万元的专项扶持； 管理资产规模首次达到10亿元以上，给予一次性500万元的专项扶持。 同一奖励对象最高扶持金额不超过500万元。 四川君华基金小镇 一、简介 四川省成都市成华区人民政府、国泰君安证券股份有限公司四川分公司及华润置地（成都）发展有限公司三方拟协同打造覆盖西南地区辐射全国的“君华私募基金汇”项目，为私募机构提供高效工商注册、财政奖励、资产托管等一系列综合金融服务。 二、虚拟注册配套政策 1、快速办理工商登记（3-5个工作日）。 2、企业奖励：对入驻私募基金汇的私募机构，年税收贡献10万元以上的机构，区级别留存部分前三年全额奖励，后两年奖励50%。 3、高管奖励：私募机构的高管，以年纳税的情况，区级别留存部分前三年全额奖励，后两年奖励50%。 4、减持奖励：区外上市公司大股东在成华区进行股票减持的，按照区级税收贡献的95%进行奖励。 5、提供一站式综合金融服务，包括但不限于私募注册协助、产品托管等服务。 三、办公入驻配套政策 在享有虚拟配套政策的基础上，享受如下附加服务： 1、房租补贴：对入驻华润大厦并实缴资本500万元以上的机构，前3年，按50元/平方米·月的标准据实给予同一企业每年最高不超过100万元房租补贴。 2、装修补贴：对入驻华润大厦并实缴资本500万元以上的机构，按500元/平方米的标准据实给予同一企业最高不超过500万元的一次性房租补贴。 3、投研服务：专业研究团队一对一上门服务，根据客户需求定制化研究方案； 4、私募路演：定期私募机构路演会，入驻机构优先参与； 5、PB业务各类费用优惠； 6、提供个性化装修设计、各类办公便捷配套等服务。 四、入驻要求 1、入驻私募机构承诺不得从事私募基金以外的业务，例如P2P、小贷等； 2、入驻私募机构10年内不得迁出，否则需退还享受财政政策； 3、私募机构发行的所有产品需要托管在国泰君安或国泰君安认可的、具有业务牌照的机构； 4、私募机构发行的首只证券类产品，交易需落地国泰君安四川分公司所属营业部； 5、需要由国泰君安认可的律所对私募进行尽调并出具法律意见书； 6、私募机构设立后，需配合国泰君安进行的持续跟踪、督导； 7、华润大厦虚拟地址收费：一次性收费3600元。 杭州富阳黄公望基金小镇 一、简介 华融黄公望金融小镇位于富阳东洲新区，由富阳区政府与中国华融资产管理股份有限公司合作打造，核心产业定位为高端私募金融业，重点发展股权投资基金、产业基金、并购基金、证券投资基金等，并基于私募金融生态圈的构建适当进行产业衍生，致力于打造一个生态、生产、生活“三生”共融，金融、文创、艺术、运动休闲、高端房产“五业”共兴的生态休闲型金融小镇。入驻基金小镇的私募管理人，可享受“绿色通道”服务，基金小镇提供全程代理。 二、规模发展奖励 1、对规模达到1亿元的创业投资基金，可按不超过基金规模1%的比例给予奖励；达到2亿元的，可按不超过1.5%的比例给予奖励；达到5亿元的，可按不超过2%的比例给予奖励。 2、对规模达到2亿元的私募股权基金，可按不超过基金规模1%的比例给予奖励；达到5亿元的，可按不超过1.5%的比例给予奖励；达到10亿元的，可按不超过2%的比例给予奖励。 3、对规模达到5亿元的私募证券基金，可按不超过基金规模0.5%的比例给予奖励；达到10亿元的，可按不超过1%的比例给予奖励；达到20亿元的，可按不超过1.5%的比例给予奖励。 4．对规模达到10亿元的其他私募基金，可按不超过基金规模0.5%的比例给予奖励；达到20亿元的，可按不超过1%的比例给予奖励；达到50亿元的，可按不超过1.5%的比例给予奖励。 5．对投资我区重点项目或企业的私募基金规模达到2500万元以上且投资期限已满1年以上（不含1年）的，可按不超过1%的比例给予投资专项奖励，其奖励资金由私募基金及其管理机构按各50%的比例分享。 上述各项奖励以不超过私募基金及其管理机构实际地方财政贡献（即按地方财政收入80%计，下同）的80%为限。各类私募基金及其管理机构实际地方财政贡献的80%部分超过规模发展奖励的，按实际地方财政贡献的80%给予奖励。 三、办公用房补助 1．租赁自用办公用房，三年内按不高于每天1.5元/平方米的标准予以租房补贴，年补贴额最高不超过30万元。 2．租赁自用办公用房实施装修的，按200元/平方米的标准予以一次性装修补贴，最高不超过15万元。 四、高管奖励 对私募基金及其管理机构高级管理人员，视其个人对我区地方财政贡献情况，给予80%的奖励。每家企业高管人员原则上不超过5名。
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