每家企业经营都会涉及到差率费报销，差旅费指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。由于差旅费往往涉及金额不大，很多企业也就不重视。但是你知道吗？从去年营改增之后，很多企业都因为差旅费违规栽跟头了。差旅费背后涉及到的税务大坑，每个企业都存在！接下来财大大就跟大家说说这些税务大坑，企业主们注意避坑！
一、私自扩大差旅费的范围。出差如果涉及到送礼、招待客户等，这些都不能计入差旅费，而应该统一纳入业务招待费进行核算；另外出差人员的娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出，同样也不能计入差旅费，因为这些都不是企业生产经营所必须的费用。
二、住宿费专用发票超额全部抵扣。假设公司有规定住宿费报销的标准是500元每天，超过部分自己承担，但是员工出差开来一张700元住宿费专票，很多会计为了省事，往往直接将专票全额认证抵扣，按照500元报销标准进行支付。这其中就明显存在多抵扣的风险。不幸被税务机关查到的话，不仅要补税，还将面临处罚。财大大建议，如果超标准就不要开专票，直接全额开普票。
三、差旅补助替票报销。很多地方要求差旅费补助必须要有发票。而务实过程中，企业为了方便员工报销，会让员工拿非真实业务的发票来做替票。企业所得税法规定，差旅费报销必须是建立在业务真实的基础上。这显然不符合税法规定。员工差旅费报销必须提供在差旅期间合规的费用发票，具体大家可以自己根据企业实际来认定，这样才能完全规避风险。
四、差旅费缺少文件公司内控文件支撑。企业所得税法有规定：企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除。差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。这就涉及到企业内部管控了，必须要建立完善的出差管理制度，这不仅仅是方便税务上的要求，更是为了企业以后审计税审的方便。
差旅费报销企业必须重视啊~这背后的税务大坑，太容易就踩进去了。
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