一、应用背景:
企业存在当期确认收入,但没有开出增值税的业务,其实我们公司是按确认销售来处理的。以前我在系统里没有做这些未开票的业务,造成长久以后月底报表调整工作繁重,影响财务的工作效率,特提出以下解决方案
二、解决方案:
前提设置:科目设置在1、主营业务收入下分设二级明细科目1)、主营业务收入2)、主营业务收入(暂估),2、在应收账款科目下设二级明细1)、应收账款2)、应收账款(暂估)分别挂客户核算,3、如果有需要销项税也可以分开设置;在销售出库单和销售发票上分别增加发票这个字段,在开出票的时候确认是否正式发票,通过二次开发一个反写发票上的发票字段到外购入库单上的发票字段,来保证统一性
1、主要思路参照外购暂估业务
1)暂估
流程说明:正常录入销售出库单,在做系统发票的时候确认是否开出正式的纸质发票,没有的话在开出的系统发票的发票字段上选择2(未开票),通过二次开发程序自动反写销售出库单为未开票
账务处理:
在存货核算生成凭证的时候选择销售出库过滤字段发票等于未开票
分录:
借:应收账款(暂估) 1170
贷:主营业务收入(暂估) 1000
贷:应交增值税-销项税 170
2、正式开出发票后发现有差额
流程说明:开出正式发票后发现和以前开出的系统发票有差额,1、做暂估冲回:红字的销售发票-红字的销售出库单(发票字段为已开票)2、做正确的单据:销售出库单-销售发票(发票字段为已开票),注:如果需要统计所有的未开票数量金额,可以通过二次开发解决,这样的话我们可以很清楚的统计出未开票的数量金额,包括是那个期间发生的。
账务处理
1、暂估冲回
借:应收账款(暂估) -1170
贷:主营业务收入(暂估) -1000
贷:应交增值税-销项税 -170
2、正式发票
借:应收账款-客户 2340
贷:主营业务收入 2000
贷:应交增值税-销项税 340
3)开出正式发票后无差额
财务处理(直接在总账系统做转账凭证)如果想严格来做的话,可以参照开出正式发票有差额的正理方法
1、暂估冲回
借:应收账款(暂估) -1170
贷:主营业务收入(暂估) -1000
贷:应交增值税-销项税 -170
2、正式发票
借:应收账款-客户 1170
贷:主营业务收入 1000
贷:应交增值税-销项税 170
存在的问题(希望大家给点建议)
1、 暂估冲回比较繁琐,单据都要手工录入(红字销售出库单、红字销售发票、蓝字销售出库单、蓝字销售发票),容易造成手误。
2、 关于追溯的问题,要知道正确的蓝字单据相关联的红字冲回单据和原暂估单据关系
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