申报姐上周五推送了一篇：
【实务】一定要看的操作细则：增值税一般纳税人留抵税额申报口径调整实务（戳此链接可直接回顾）。
这篇操作指南是针对国家税务总局发文《关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》（国家税务总局公告2016年第75号）写的，公告的相关规定请查看：
【提醒】增值税申报有变化，留抵税额申报口径有调整！（戳此链接可直接回顾）。
操作指南推送后，有小伙伴马上指出了申报姐的错误：
当月留抵的进项税额是显示在增值税主表第20栏，而不是第13栏。
因此，今天申报姐跟大家道个歉，并重新强调一遍：
1、所有当月认证通过的发票都要当月填写（注意：一定都要填写！一定都要填写！一定都要填写！不要只填写抵扣的，把不能抵扣的留到后期填写），填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第35行。
数据自动翻到《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第2行，所以第2行是白色的，无法自己填写。
2、进项税额是否留抵，客户端会根据销售额自动计算在增值税主表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”中（注意：不是由纳税人手工处理，不是自己这边填一部分，那边填一部分的）。
下一个申报期这笔金额会自动转入增值税主表的第13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本月数”中。
3、对于2016年11月份前（按季度申报是2016年第4季度前）有“营改增前一般纳税人的留抵税额”一起当作正常的留抵税额了，就是将挂在表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”的数，全部转入第13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本月数”中（系统自动转入，无需手工填写），这样就可以按照正常的留抵税额一样，不分类的全额抵扣11月份所属期（2016年第4季度的）的全部销项税额。
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