有不少粉丝咨询过财叔:出口退税大概是怎么样的?怎么理解?是否可以大概说一下? 财叔一直认为,不想学出口退税的财务都不是一个好财务。今天财叔就带大家简单理解一下吧。
要想知道出口退税,我们首先需要来了解一下进出口企业的定义及需要具备的资质。
进出口企业:拥有进出口经营权的企业,即为进出口企业。
进出口经营权是指进出口企业开展进出口业务的资格,并非是单独的一张证书或者批文。
(办理进出口权是一个业务、出口退税办理是一个业务)
它是指进出口企业在得到工商局、商务局、海关、外汇管理局、电子口岸、税务局相关部门的批准,并拿到这些部门的证书后,才表示这个公司拥有了自营进出口的权利。现在一般不用审批,实行备案制。
要做出口退税的企业,首先要有进出口权。
进出口企业需要具备的资质:
1、 营业执照的经营范围要有:进出口业务(工商局)
2、 对外贸易经营者备案登记(商务局)目前最新政策已取消
3、 海关进出口收发货人备案(海关)
4、 外汇管理局备案(外汇管理局)
5、 中国电子口岸数据中心(电子口岸)
6、 税务局出口退(免)税备案(税务局)
外贸企业出口退税概述
01
外贸企业申报退税流程图
申报前单证准备:
1、出口报关单电子口岸打印
2、增值税专用发票(供货企业提供)
3、出口外销发票(一般是五联普通发票)
4、银行收汇水单(四类企业)
5、退税软件下载:一般是在当地的国税局官网软件下载的地方可以下载
例如深圳的下载地址:https://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/nsfw/nsfw.shtml
注意:
1、要下载的是最新版退税系统和商品代码库
2、登陆所属期大于等于出口月份并且为当年,
例如:20230615出口所属期
可以是202306或者202307或者202308或者202309
申报原则:
1、一致性:
出口关单数和进货数量一致,名称一致,计量单位一致。
2、关联性:
出口数据和进项数据的纽带—关联号
配单原则:
1、一张出口关单对应一张进项发票
2、一张出口关单对应多张进项发票
3、多张出口关单对应一张进项发票
4、多张出口关单对应多张进项发票
申报流程:
1、数据录入:出口货物明细数据录入,进货明细数据录入
2、自检申报:
①生成申报数据,上传自检
②直接查看疑点或读入反馈数据疑点
③疑点调整
3、无疑点正式申报
①打印出口货物明细数据录入表,进货明细数据录入表和其他资料留存备查
生产企业出口退税概述
注意事项:
1、生产企业无出口时无须申报,无信息时不申报,报送税务机关(15日之前报送)
2、事前材料报送、装订顺序:
免抵退申报汇总表、免抵退申报汇总表附表、免抵退总表附表、免抵退出口货物明细表、免抵退税申报资料表、出口发票出口退税联、海关出口货物报关单。(无纸化申报企业留存)
3、事后备案资料:
打印备案单证目录、出口货物装货单、出口货物运输单据(含:海运提单、航空提单、铁路提单、货物承运收据、邮政收据等、承运人出具的货物收据、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同、包括一笔购货合同下签订的补充合同等)、银行收汇单。
附:
2020年10月以后部分地区更新的全国离线版退税系统,取消了生产企业免抵退申报汇总表附表、免抵退申报资料表的打印
出口退税之税务函调
做过出口退税的人都清楚,怕的不是出口退税申报,怕的是税务函调,要准备很多令人头疼的资料。
函调是指为加强出口退税管理,有效防范和打击骗取出口退税,国家税务总局根据骗取出口退税活动的特点,制定了《出口货物退税函调管理办法》,由出口退税部门向出口企业的供货商所属税务机关发函,调查其是否有偷逃税款等违法行为。 接收函件的税务机关根据实际核查,进行回复,达到协助发函方进行退税业务的目的。
无论是外贸企业还是生产型企业,都是有可能收到税务局函调,需要进行处理的。如果函调处理不好,被函调的业务不能退税,也有可能会拖很久,还可能会影响后续的出口业务不能退税。
其实税务函调,处理多了就能了解其中的原理,也就不怕了。
这次只是做一个概述,下次有机会再详述其中的奥妙。欢迎处理过的同学在评论区留言与财叔讨论哦。
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