编者按：
智善研究院联合法蝉知识中心将陆续推出系列法律知识研发成果，本成果均由该中心的法律知识工程师开发完成。
希望能为律师及其团队提供一整套相对完整、高效的诉讼流程标准，以求快速精准地提升整体工作质量和效率，并帮助律师及其团队快速搭建自己的诉讼知识体系。
本期带来《尽职调查操作指引》
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尽调访谈
1. 访谈的程序
（1）访谈准备：访谈人应做好充足的访谈准备，在前期对公司基本情况和行业情况进行充分了解的基础上，实施访谈，并针对不同的访谈对象形成不同的问题清单（详见最后的访谈清单）；
（2）预约时间：就访谈问题清单告知被访谈人，包括预约访谈的时间和地点，沟通进行访谈的基本流程和涉及的主题内容；
（3）实时记录：访谈的实施和记录，原则上应该由两名以上人员共同完成访谈，并由助理人员完成访谈过程记录；
（4）访谈纪要：完成访谈后保存。
2. 访谈问题分类
2.1 开放式问题
（1）释义：指在所提问题的后面并不列出可能的答案，以供受访者选用，而是让受访者自由作法的问句；
（2）核心优点：答案能够比较全面、比较广泛、相对比较真实；可以给被访谈这更好的体验、成就感；有可能得到更广阔、更深入甚至更有价值的回答；可以对涉及问题的深度游更好的了解。
（3）核心缺点：访谈本身不好控制；访谈答案不标准化，不便于资料汇总、统计和分析；访谈结果难以进行量化处理。
2.2 封闭式问题
（1）释义：指事先设计好的备选答案，受访者问题的答案被限制在别选答案中，即他们主要是从备选答案中挑选自己认同的答案。
（2）核心优点：可以最大程度节省访谈双方的时间和精力；能够以更少的时间完成更多的内容，也可以帮助访谈人最大限度的控制访谈进度；可以更加针对性的了解你自己需要知道的具体信息，后期可以更加容易整理和归类；可以帮助缺乏经验的访谈主持人和被访谈人，鼓励内向或者不爱直接了当说话的被访谈者。
（3）核心缺点：有时难以回避的虚假信息；信息限制很明显；对访谈有更高的准备要求；综合可见，实际操作中对公司高管的访谈应当是以封闭式问题为主、开放式问题为辅。
3. 访谈纪要如何记载
3.1 访谈的注意点：访谈过程要全程进行录音；关键问题的文字记录要作为访谈纪要的附件进行保存；如果访谈中有涉及企业提供支撑性文件的关键问题，尤其当访谈目的是为了解整个业务流程的记录文件和制度是否相符时需要提供一套文件。
3.2 制作“访谈纪要”，形成书面的文件。内容包括：
（1）背景描述：访谈目的；访谈参与人员、地点、时间段；被访谈者的基本情况以及背景介绍；访谈者的基本情况；访谈进行的氛围，是否真实，问题，提供资料情况。
（2）目的要素：被访谈者的判断和结论；访谈者的判断和结论；支持这样结论的访谈细节。
（3）访谈工作界定和确认界定下一步工作：是否需要补充访谈或相关访谈。
公司合法合规事项
1. 设立及存续情况
1.1 程序：公司设立、存续的合法性。
方法：查阅公司的设立批准文件、营业执照、公司章程、年度检验等文件；查阅公司工商变更登记资料。
1.2 程序：整体变更的合法合规性（如股份有限公司运营不足两年）。
方法：查阅公司的设立批准文件、营业执照、公司章程、工商登记资料等文件。
1.3 程序：变更时是否以变更基准日经审计的原账面净资产额为依据，折合股本总额是否不高于公司净资产（如股份公司运营不足两年）。
方法：查阅审计报告、验资报告等。
1.4 程序：最近两年主营业务和董事、高级管理人员是否发生重大变化，实际控制人是否发生变更，上述变化或变更对公司持续经营的影响（如股份公司运营不足两年）。
方法：咨询公司律师或法律顾问、查阅董事会和股东会决议等文件。
2. 获得XX市科技部标准认定为XX技术企业的情况（如有）
2.1程序：公司或得XX市人民政府确认为股份报价转让试点企业资格的情况。
方法：查阅XX市政府出具的确认公司属于股份报价转让试点企业的函。
3. 最近二年是否存在重大违法违规行为
3.1程序：公司近两年是否存在重大违法违规行为。
方法：咨询公司律师或法律顾问；查阅已生效的判决书、行政处罚决定书以及其他能证明公司存在违法行为的证据性文件；询问公司管理层；查阅公司档案；向税务部门等查询，了解是否有违法违规记录。
4. 最近二年股权变动的合法合规以及股本总额和股东结构是否发生变化
4.1程序：公司近两年股权变动的合法、合规性。
方法：查阅公司设立及近二年股权变动时批准文件、验资报告、股东股权凭证；核对公司股东名册、工商变更登记资料。
4.2程序：公司股本总额和股东结构是否发生变动。
方法：查阅公司设立及近二年股权变动时的批准文件、验资报告、股东股权凭证；核对公司股东名册、工商变更登记资料。
5. 股份是否存在转让限制
5.1程序：公司股份是否存在转让限制。
方法：与公司股东或股东的法定代表人交谈；取得股东股份是否存在质押等转让限制情形、以及是否存在股权纠纷或潜在纠纷的书面声明；查阅公司工商变更登记资料等。
6. 主要财产的合法性，是否存在法律纠纷或潜在纠纷以及其他争议
6.1程序：公司是否具备完整、合法的财产权属凭证。
方法：查阅公司房产，土地使用权，商标、专利、版权、特许经营权等无形资产，以及主要生产经营设备等主要财产的权属凭证、相关合同等资料；必要时实地查看；咨询公司律师或法律顾问的意见。
6.2程序：公司商标权、专利权、版权、特许经营权等的权利期限情况。
方法：查阅公司房产，土地使用权，商标、专利、版权、特许经营权等无形资产，以及主要生产经营设备等主要财产的权属凭证、相关合同等资料；咨询公司律师或法律顾问的意见。
6.3程序：公司主要财产是否存在法律纠纷或潜在纠纷。
方法：与公司管理层交谈、咨询公司律师或法律顾问的意见。
7. 重大债务
7.1程序：公司债务状况；公司是否存在因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生的侵权之债；公司金额较大的其他应付款是否因正常的生产经营活动发生，是否合法。
方法：与公司管理层进行交谈；查阅相关合同、公司董事会决议；咨询公司律师或法律顾问。
8. 纳税情况
8.1程序：公司及其控股子公司执行的税种、税率是否符合法律、法规和规范性文件的要求。
方法：询问公司税务负责人、查阅公司税务登记证。
8.2程序：公司是否存在拖欠税款的情形，是否受过税务部门的处罚。
方法：查阅公司的纳税申报表、税收缴款书、税务处理决定书或税务稽查报告等资料。
8.3程序：公司享受优惠政策、财政补贴是否合法、合规、真实、有效。
方法：查阅公司有关税收优惠、财政补贴的依据性文件。
9. 环境保护和产品质量、技术标准是否符合相关要求
9.1程序：公司的生产经营活动是否符合环境保护的要求，是否受过环境保护部门的处罚。
方法：询问公司管理层及相关部门负责人、咨询公司律师或法律顾问。
9.2程序：公司产品是否符合有关产品质量及技术标准，是否受过产品质量及技术监督部门的处罚。
10. 是否存在重大诉讼、仲裁及未决诉讼、仲裁情况
10.1程序：公司是否存在重大诉讼、仲裁及未决诉讼、仲裁情况及其法律风险。
方法：询问公司管理层；咨询公司律师或法律顾问；取得公司管理层对公司重大诉讼、仲裁及未决诉讼仲裁及其影响的声明。
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