一定要看的操作细则：增值税一般纳税人留抵税额申报口径调整实务

注意事项一

所有当月认证通过的发票都要当月填写。注意：一定都要填写！不要只填写抵扣的，把不能抵扣的留到后期填写。填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第35行。

数据自动翻到《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第2行，所以第2行是白色的，无法自己填写。

注意事项二

进项税额是否留抵，客户端会根据销售额自动计算在增值税主表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”中（注意：不是由纳税人手工处理，不是自己这边填一部分，那边填一部分的）。

下一个申报期这笔金额会自动转入增值税主表的第13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本月数”中。

注意事项三

对于2016年11月份前（按季度申报是2016年第4季度前）有“营改增前一般纳税人的留抵税额”一起当作正常的留抵税额了，就是将挂在表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”的数，全部转入第13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本月数”中（系统自动转入，无需手工填写），这样就可以按照正常的留抵税额一样，不分类的全额抵扣11月份所属期（2016年第4季度的）的全部销项税额。

（来源：神计报税微信公众号，标题图片转自网络）